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河南省會計師事務所分類評價暫行辦法

發表時間: 2015-06-25 15:55:44

作者: 河南普華會計師事務所

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第一條 為綜合反映與評價我省會計師事務所(以下簡稱事務所)整體發展水平,加強對事務所分級分類管理和指導,引導事務所做強做大和做精做專,促進行業科學發展,提高服務經濟社會發展的能力,根據《河南省人民政府關于加快發展我省注冊會計師行業的實施意見》(豫政〔2010〕44號)和《河南省財政廳關于引導企業科學規范選擇會計師事務所的指導意見》(豫財會〔2011〕38號)精神,制定本辦法。

第二條 河南省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)負責組織開展事務所分類評價工作,并向社會公布分類評價的有關信息。

第三條 事務所分類評價工作每年進行一次。根據分類評價結果,將事務所分為a、b、c、d四類:

(一)a類:分類評價得分前50名的事務所;

(二)b類:分類評價得分51-150名的事務所;

(三)c類:分類評價得分151-350名的事務所;

(四)d類:分類評價得分350名以后的事務所。

第四條 事務所分類評價工作按照以下原則進行:

(一)綜合考評。根據我省行業實際,制定分類評價指標體系,對事務所進行綜合考評。

(二)合理應用。根據分類評價結果,將事務所分類分級結果向社會發布,引導各方合理選聘事務所。

(三)動態管理。a、b、c、d類事務所分類評價名單隨不同評價年度而變動。

第五條 經批準在河南省設立的事務所(含外省事務所在河南省設立的分所),除具有下列情形之一者外,均應參加當年分類評價:

(一)未持續達到規定的設立條件;

(二)未按時履行會員義務;

(三)未按時填報分類評價信息;

(四)填報分類評價信息嚴重失實;

(五)因故終止;

(六)評價年度新成立的事務所;

(七)省注協認定不能參加分類評價的其他情形。

第六條 每年4月30日前,事務所按照省注協的要求填列分類評價信息并報送所屬注冊會計師協會。

第七條 事務所在上報分類評價信息前已合并、分立的,可以合并、分立后的事務所參加分類評價。

合并、分立的事務所應當提交工商管理部門變更登記手續、相關決議、協議等證明材料。

第八條 事務所應當對上報的分類評價信息的真實性負責,分類評價填報信息應與“中國注冊會計師協會會計師事務所綜合評價表”所報信息一致。如發現事務所提供信息失實的,將取消事務所當年度分類評價資格,并予公告。

第九條 每年6月30日前,省注協對事務所上報的資料進行審核評價、計算并確認事務所的分類評價得分。事務所的分類評價結果在省注協網站上公示5個工作日。

對公示期滿后無異議的,在省注協網站及相關媒體上公布分類評價結果;對公示期間有異議的,省注協將對有異議的內容進行調查核實,如情況屬實,將視情節予以調整、公布。

第十條 事務所分類評價指標內容

事務所分類評價指標內容主要包括:業務收入、注冊會計師人數、綜合評價、行業貢獻及社會責任、處罰和懲戒扣分等五個方面。具體如下:

(一)業務收入。主要包括業務收入、業務收入增長率2項指標。

1.業務收入:是指事務所上報的、經審計的評價年度會計報表業務總收入;

2.業務收入增長率:是指事務所評價年度的業務收入與上一年度業務收入的增長比率。

(二)注冊會計師人數。是指評價年度的12月31日,事務所在中國注冊會計師行業管理信息系統中登記的注冊會計師數量。

(三)綜合評價。是指事務所在評價年度中國注冊會計師協會會計師事務所綜合評價表中全部指標的得分情況。中國注冊會計師協會會計師事務所綜合評價表詳見附件2。

(四)行業貢獻及社會責任。是指事務所評價年度建立黨組織或團組織、建立門戶網站、建立大學生實習基地、獲得領軍(后備)人才、參加省市注協組織的業務檢查工作、獲得省市級表彰獎勵的、有人大代表或政協委員、新注冊注冊會計師、積極參加行業協會組織相關活動的情況。

(五)處罰和懲戒扣分。主要包括事務所及注冊會計師受到的處罰和懲戒情況、事務所涉案涉訴情況。

1.事務所及注冊會計師受到的處罰和懲戒情況。是指自評價年度的前3年,事務所及注冊會計師在執業中受到的行政處罰和行業懲戒的情況;事務所因不正當低價競爭受到的行業懲戒情況,是指評價年度事務所因不正當低價競爭受到各級協會行業懲戒的情況。

2.事務所涉案涉訴情況。是指評價年度事務所因執業問題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的情況。

第十一條 事務所分類評價指標的計算方法

事務所分類評價指標總分為100分,其中業務收入、注冊會計師人數、綜合評價、行業貢獻及社會責任、處罰和懲戒扣分等五項指標按照一定的權重和定值計算得分。河南省會計師事務所分類評價指標體系及計算方法:

(一)業務收入(65分)

1.業務收入(60分)

按照業務收入高低分三檔:業務收入500萬元(含)以下的為第一檔, 滿分40分;業務收入在500萬元以上、1000萬元以下的為第二檔, 滿分50分;業務收入高于1000萬元(含)的為第三檔, 滿分60分。

具體計分方法是:

(1)第一檔:(某事務所業務收入/500)×40分;

(2)第二檔:40分+﹝(某事務所業務收入-500)/(1000-500)﹞×10分;

(3)第三檔:50分+﹝(某事務所業務收入-1000)/(全省事務所最高業務收入-1000)﹞×10分。 

2.業務收入增長率(5分)

基礎分滿分3分,提高分滿分2分。

(1)事務所業務收入增長率低于或等于0的,該項指標得分為0分。

(2)事務所業務收入增長率低于或等于行業收入增長率的,按其與行業收入增長率的比例得分,得分是:某事務所業務收入增長率/評價年度行業收入增長率×3分。

(3)事務所業務收入增長率高于行業收入增長率的,得分是:3分+﹝(某事務所業務收入增長率-評價年度行業收入增長率)/評價年度行業收入增長率﹞×2分;

(事務所業務收入增長率高于行業收入增長率1倍的,按1倍封頂計算)?!     ?nbsp;   

(4)評價年度合并的事務所按合并后事務所的口徑計算。

(二)注冊會計師人數(10分)

按照注冊會計師人數多少分三檔:人數10人(含)以下的為第一檔, 滿分4分;人數多于10人、少于20人的為第二檔, 滿分7分;人數超過20人(含)的為第三檔, 滿分10分。

具體計分方法是:

1.第一檔:(某事務所注冊會計師人數/10)×4分;

2.第二檔:4分+﹝(某事務所注冊會計師人數-10)/(20-10)﹞×3分;

3.第三檔:7分+﹝(某事務所注冊會計師人數-20)/20﹞×3分;(事務所注冊會計師人數高于20人1倍的,按1倍封頂計算) 。

(三)綜合評價 (15分)

基礎分滿分9分,提高分滿分6分。

1.事務所綜合評價指標得分低于或等于全省事務所綜合評價指標得分平均值的,按其與平均值的比例得分,得分是:某事務所綜合評價指標得分/評價年度全省事務所綜合評價指標得分的平均值×9分;

2.事務所綜合評價指標得分高于全省事務所綜合評價指標得分平均值的,得分是:9分+﹝(某事務所綜合評價指標得分-評價年度全省事務所綜合評價指標得分的平均值)/(評價年度全省事務所綜合評價指標最高得分-評價年度全省事務所綜合評價指標得分的平均值)﹞×6分?!                 ?nbsp;                           
   (四)行業貢獻及社會責任(10分)

1.事務所建立黨組織或團組織的,得1分;

2.事務所建立門戶網站的,得1分;

3.事務所建立大學生實習基地的,得1分;

4.事務所獲得國家級領軍(后備)人才的每1人得1分,獲得省級領軍(后備)人才的每1人得0.5分,最高1分;

5.事務所選派業務人員參加省市注協組織業務檢查工作的,每選派1人得0.5分,最高1分;

6.事務所獲得省級及以上表彰獎勵的得2分,獲得市級表彰獎勵的得1分,同時獲得省市級表彰獎勵的只計算一項;

7.事務所有省級人大代表或政協委員的得1分,有市縣級人大代表或政協委員的得0.5分,最高1分;

8.事務所評價年度新注冊1名考取的注冊會計師的,得0.5分,最高1分;

9.事務所積極參加行業協會組織相關活動的,每參加一次得0.5分,最高1分。

(五)處罰和懲戒扣分

1.事務所及注冊會計師受到的行政處罰和行業懲戒情況。

事務所及注冊會計師同時受到行政處罰或行業懲戒的,每次減5分;事務所受到行政處罰或行業懲戒的,每次減4分;注冊會計師受到行政處罰或行業懲戒的,每次減3分;事務所因不正當低價競爭受到各級協會行業懲戒的,在原評價等級基礎上直接下降一個等級,直至d級為止。

2. 事務所涉案涉訴情況。

評價年度事務所因執業問題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的,每次減6分。

第十二條 事務所分類評價總分數相同時,以評價年度事務所業務收入增長率為序排列。

第十三條 省注協在完成事務所分類評價工作后將分類評價情況向社會公示,公示期滿后發布正式分類評價結果并報送相關部門。

第十四條 本辦法自發布之日起施行。原《河南省會計師事務所分類評價暫行辦法》(豫會協〔2014〕30號)同時廢止。


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